西南財(cái)經(jīng)大學(xué) - 話題

    會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)題(7)
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    易水竹
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    樓主
    第八章
    一、單項(xiàng)選擇題

    1.
    下列各項(xiàng)中,符合會(huì)計(jì)要素收入定義的是(


    A
    、出售產(chǎn)品取得收入 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益

    C
    、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益 D、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

    2.
    企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本,應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(
    )。

    A
    、在途物資 B、庫(kù)存商品

    C
    、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、發(fā)出商品

    3.
    甲公司于20082月份銷售給乙公司一批A商品,2008315日,乙公司在收到商品后(甲公司還沒(méi)有收到乙公司的貨款),發(fā)現(xiàn)質(zhì)量有問(wèn)題,經(jīng)雙方協(xié)商同意給予5000元折讓。甲公司315日應(yīng)編制有關(guān)發(fā)生銷售折讓的會(huì)計(jì)分錄為( )

    A.
    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

    貸:應(yīng)收賬款——乙公司5000

    B.
    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000

    貸:應(yīng)收賬款——乙公司5000

    C.
    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

    貸:應(yīng)收賬款——乙公司5850

    D.
    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5850

    貸:應(yīng)收賬款——乙公司5000

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅850

    4.
    甲企業(yè)于200771日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期為5年的專利權(quán)。200871日,甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入70000元,交納營(yíng)業(yè)稅3500。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為(
    )元。

    A
    16500 B20000 C26500 D28500

    5.
    某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元,若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上,每件可得到20元的商業(yè)折扣,某客戶20071210日購(gòu)買該企業(yè)商品100件,按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/101/20n/30.適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于1226日收到該筆款項(xiàng)時(shí),應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為(
    )元,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

    A
    0 B200 C234 D220

    6.
    下列項(xiàng)目中,按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是(
    )。

    A
    、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣 B、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣

    C
    、購(gòu)貨方獲得的銷售折讓 D、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣

    7.
    企業(yè)為購(gòu)買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入(


    A
    、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)成本

    8.
    下列稅金中,可通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加核算的有(


    A
    、增值稅 B、印花稅 C、車船使用稅 D、營(yíng)業(yè)稅

    9.
    某國(guó)有工業(yè)企業(yè),20088月份因雷擊造成火災(zāi),共計(jì)損失150萬(wàn)元,其中:流動(dòng)資產(chǎn)損失90元;固定資產(chǎn)損失60萬(wàn)元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬(wàn)元,其中,流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款50萬(wàn)元。企業(yè)由于這次火災(zāi)而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為(
    )萬(wàn)元。

    A
    150 B90 C60 D50

    10.
    企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入(


    A
    、管理費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)外支出 C、財(cái)務(wù)費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)成本

    11.
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入(


    A
    、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、其他業(yè)務(wù)成本 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用

    12.
    企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)記入(
    )賬戶。

    A
    、管理費(fèi)用 B、銷售費(fèi)用 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、其他業(yè)務(wù)成本

    13.
    確實(shí)無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)將其轉(zhuǎn)入(


    A
    、營(yíng)業(yè)外收入 B、資本公積

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    沙發(fā)
    C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,符合收入會(huì)計(jì)要素定義,可以確認(rèn)為收入的是( )

    A
    、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價(jià)款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價(jià)款

    C
    、出售原材料收到的價(jià)款 D、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得

    15.
    下列各項(xiàng)中,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )

    A
    、計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧

    C
    、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

    16.
    某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬(wàn)元,2007年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬(wàn)元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

    A
    148.5 B171.6 C130 D204.6

    17.
    下列有關(guān)利潤(rùn)分配的順序中,正確的是(
    )。

    A
    .提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)

    B
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

    C
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積

    D
    .提取法定盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積

    18.
    某企業(yè)于2000年成立,(假定所得稅稅率為25%)當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元,2001-2006年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬(wàn)元。除彌補(bǔ)虧損外,假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2006年年底該企業(yè)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目的借方余額為(
    )萬(wàn)元。

    A
    20 B20.2 C23.30 D40

    二、多項(xiàng)選擇題

    1.
    按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有(


    A
    、銷售商品收取的增值稅

    B
    、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)

    C
    、旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)

    D
    、銷售商品收到的貨款

    2.
    下列各項(xiàng)收入中,應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有(
    .

    A
    、提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入

    C
    、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入

    3.
    收入的特征表現(xiàn)為(
    .

    A
    、收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生,而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生

    B
    、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加

    C
    、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加

    D
    、收入包括代收的增值稅

    4.
    下列各項(xiàng)中,應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( ).

    A
    、銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) B、利息支出

    C
    、訴訟費(fèi) D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

    5.
    下列各項(xiàng),按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有( )

    A
    、無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈(zèng)支出

    C
    、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失

    6.
    下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有(
    .

    A
    、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的損失

    C
    、水災(zāi)損失 D、捐贈(zèng)設(shè)備支出

    7.
    企業(yè)交納的下列各種稅金中,可能通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算的有(
    .

    A
    、增值稅銷項(xiàng)稅額 B、消費(fèi)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、印花稅

    8.
    下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有(
    .

    A
    、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

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    3樓
    C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,符合收入會(huì)計(jì)要素定義,可以確認(rèn)為收入的是( )

    A
    、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價(jià)款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價(jià)款

    C
    、出售原材料收到的價(jià)款 D、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得

    15.
    下列各項(xiàng)中,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )

    A
    、計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧

    C
    、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

    16.
    某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬(wàn)元,2007年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬(wàn)元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

    A
    148.5 B171.6 C130 D204.6

    17.
    下列有關(guān)利潤(rùn)分配的順序中,正確的是(
    )。

    A
    .提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)

    B
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

    C
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積

    D
    .提取法定盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積

    18.
    某企業(yè)于2000年成立,(假定所得稅稅率為25%)當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元,2001-2006年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬(wàn)元。除彌補(bǔ)虧損外,假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2006年年底該企業(yè)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目的借方余額為(
    )萬(wàn)元。

    A
    20 B20.2 C23.30 D40

    二、多項(xiàng)選擇題

    1.
    按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有(


    A
    、銷售商品收取的增值稅

    B
    、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)

    C
    、旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)

    D
    、銷售商品收到的貨款

    2.
    下列各項(xiàng)收入中,應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有(
    .

    A
    、提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入

    C
    、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入

    3.
    收入的特征表現(xiàn)為(
    .

    A
    、收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生,而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生

    B
    、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加

    C
    、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加

    D
    、收入包括代收的增值稅

    4.
    下列各項(xiàng)中,應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( ).

    A
    、銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) B、利息支出

    C
    、訴訟費(fèi) D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

    5.
    下列各項(xiàng),按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有( )

    A
    、無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈(zèng)支出

    C
    、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失

    6.
    下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有(
    .

    A
    、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的損失

    C
    、水災(zāi)損失 D、捐贈(zèng)設(shè)備支出

    7.
    企業(yè)交納的下列各種稅金中,可能通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算的有(
    .

    A
    、增值稅銷項(xiàng)稅額 B、消費(fèi)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、印花稅

    8.
    下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有(
    .

    A
    、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

    易水竹
    • 積分:5405
    • 注冊(cè)于:2014-05-30
    發(fā)表于 2014-10-23 10:46
    4樓
    C、營(yíng)業(yè)外支出 D、管理費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,符合收入會(huì)計(jì)要素定義,可以確認(rèn)為收入的是( )

    A
    、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價(jià)款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價(jià)款

    C
    、出售原材料收到的價(jià)款 D、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得

    15.
    下列各項(xiàng)中,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )

    A
    、計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧

    C
    、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

    16.
    某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬(wàn)元,2007年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元;在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬(wàn)元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

    A
    148.5 B171.6 C130 D204.6

    17.
    下列有關(guān)利潤(rùn)分配的順序中,正確的是(
    )。

    A
    .提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)

    B
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積

    C
    .向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積

    D
    .提取法定盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積

    18.
    某企業(yè)于2000年成立,(假定所得稅稅率為25%)當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元,2001-2006年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10萬(wàn)元。除彌補(bǔ)虧損外,假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2006年年底該企業(yè)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目的借方余額為(
    )萬(wàn)元。

    A
    20 B20.2 C23.30 D40

    二、多項(xiàng)選擇題

    1.
    按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有(


    A
    、銷售商品收取的增值稅

    B
    、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)

    C
    、旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)

    D
    、銷售商品收到的貨款

    2.
    下列各項(xiàng)收入中,應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有(
    .

    A
    、提供運(yùn)輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入

    C
    、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入

    3.
    收入的特征表現(xiàn)為(
    .

    A
    、收入從日常活動(dòng)中產(chǎn)生,而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生

    B
    、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加

    C
    、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加

    D
    、收入包括代收的增值稅

    4.
    下列各項(xiàng)中,應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的包括( ).

    A
    、銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi) B、利息支出

    C
    、訴訟費(fèi) D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

    5.
    下列各項(xiàng),按規(guī)定應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有( )

    A
    、無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈(zèng)支出

    C
    、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失

    6.
    下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有(
    .

    A
    、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的損失

    C
    、水災(zāi)損失 D、捐贈(zèng)設(shè)備支出

    7.
    企業(yè)交納的下列各種稅金中,可能通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算的有(
    .

    A
    、增值稅銷項(xiàng)稅額 B、消費(fèi)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、印花稅

    8.
    下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的有(
    .

    A
    、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

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    5樓

    C
    、廣告費(fèi) D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

    9.
    下列各項(xiàng)中,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有(
    .

    A
    、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加

    C
    、營(yíng)業(yè)外收入 D、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

    10.
    下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(
    .

    A
    、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入

    C
    、出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

    11.
    下列各科目,年末應(yīng)無(wú)余額的有( )

    A
    、管理費(fèi)用 B、所得稅費(fèi)用 C、累計(jì)折舊 D、累計(jì)攤銷

    12.
    下列各項(xiàng),影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )

    A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、所得稅費(fèi)用 D、銷售成本

    13.
    在企業(yè)盈利時(shí),下列項(xiàng)目中應(yīng)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的有( )

    A
    .法定盈余公積 B.任意盈余公積 C.應(yīng)付股利

    D
    .法定公益金 E.所得稅費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,屬于凈利潤(rùn)中留在企業(yè)的部分有( )

    A
    .資本公積 B.盈余公積 C.未分配利潤(rùn)

    D
    .彌補(bǔ)虧損 E.發(fā)展生產(chǎn)

    15.
    下列資產(chǎn)項(xiàng)目中,可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(
    )。

    A
    .存貨 B.固定資產(chǎn) C.無(wú)形資產(chǎn)

    D
    .交易性金融資產(chǎn) E.長(zhǎng)期股權(quán)投資
    三、判斷題

    1.
    企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入,但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。(


    2.
    期末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)中不包括發(fā)出商品委托代銷商品。(


    3.
    如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入。(


    4.
    企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。(


    5.
    從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積是專門用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的,不能用于其它任何項(xiàng)目。(


    6.
    企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理。(


    7.
    出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。(


    8.
    收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。(


    9.
    按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。(


    10.
    企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(


    11.
    企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用,包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用,都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。(


    12.
    企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶。(


    13.
    收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān),也可能與投入資本有關(guān)。(


    14.
    現(xiàn)金折扣和銷售折讓,均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )

    15.
    年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目。( )

    16.
    企業(yè)可以直接根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出應(yīng)該交納的所得稅費(fèi)用(
    )。
    四、業(yè)務(wù)題

    1.
    順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司200612月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
    1123日,向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件,單價(jià)為20000元,單位銷售成本10000元。
    21210日,甲企業(yè)來(lái)函提出123日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意,按銷售價(jià)款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

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    6樓

    C
    、廣告費(fèi) D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

    9.
    下列各項(xiàng)中,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有(
    .

    A
    、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加

    C
    、營(yíng)業(yè)外收入 D、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

    10.
    下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(
    .

    A
    、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入

    C
    、出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

    11.
    下列各科目,年末應(yīng)無(wú)余額的有( )

    A
    、管理費(fèi)用 B、所得稅費(fèi)用 C、累計(jì)折舊 D、累計(jì)攤銷

    12.
    下列各項(xiàng),影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )

    A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、所得稅費(fèi)用 D、銷售成本

    13.
    在企業(yè)盈利時(shí),下列項(xiàng)目中應(yīng)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的有( )

    A
    .法定盈余公積 B.任意盈余公積 C.應(yīng)付股利

    D
    .法定公益金 E.所得稅費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,屬于凈利潤(rùn)中留在企業(yè)的部分有( )

    A
    .資本公積 B.盈余公積 C.未分配利潤(rùn)

    D
    .彌補(bǔ)虧損 E.發(fā)展生產(chǎn)

    15.
    下列資產(chǎn)項(xiàng)目中,可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(
    )。

    A
    .存貨 B.固定資產(chǎn) C.無(wú)形資產(chǎn)

    D
    .交易性金融資產(chǎn) E.長(zhǎng)期股權(quán)投資
    三、判斷題

    1.
    企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入,但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。(


    2.
    期末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)中不包括發(fā)出商品委托代銷商品。(


    3.
    如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入。(


    4.
    企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。(


    5.
    從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積是專門用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的,不能用于其它任何項(xiàng)目。(


    6.
    企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理。(


    7.
    出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。(


    8.
    收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。(


    9.
    按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。(


    10.
    企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(


    11.
    企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用,包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用,都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。(


    12.
    企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶。(


    13.
    收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān),也可能與投入資本有關(guān)。(


    14.
    現(xiàn)金折扣和銷售折讓,均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )

    15.
    年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目。( )

    16.
    企業(yè)可以直接根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出應(yīng)該交納的所得稅費(fèi)用(
    )。
    四、業(yè)務(wù)題

    1.
    順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司200612月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
    1123日,向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件,單價(jià)為20000元,單位銷售成本10000元。
    21210日,甲企業(yè)來(lái)函提出123日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意,按銷售價(jià)款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

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    7樓

    C
    、廣告費(fèi) D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

    9.
    下列各項(xiàng)中,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有(
    .

    A
    、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加

    C
    、營(yíng)業(yè)外收入 D、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

    10.
    下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是(
    .

    A
    、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入

    C
    、出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

    11.
    下列各科目,年末應(yīng)無(wú)余額的有( )

    A
    、管理費(fèi)用 B、所得稅費(fèi)用 C、累計(jì)折舊 D、累計(jì)攤銷

    12.
    下列各項(xiàng),影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )

    A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、所得稅費(fèi)用 D、銷售成本

    13.
    在企業(yè)盈利時(shí),下列項(xiàng)目中應(yīng)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的有( )

    A
    .法定盈余公積 B.任意盈余公積 C.應(yīng)付股利

    D
    .法定公益金 E.所得稅費(fèi)用

    14.
    下列各項(xiàng)中,屬于凈利潤(rùn)中留在企業(yè)的部分有( )

    A
    .資本公積 B.盈余公積 C.未分配利潤(rùn)

    D
    .彌補(bǔ)虧損 E.發(fā)展生產(chǎn)

    15.
    下列資產(chǎn)項(xiàng)目中,可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(
    )。

    A
    .存貨 B.固定資產(chǎn) C.無(wú)形資產(chǎn)

    D
    .交易性金融資產(chǎn) E.長(zhǎng)期股權(quán)投資
    三、判斷題

    1.
    企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入,但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。(


    2.
    期末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)中不包括發(fā)出商品委托代銷商品。(


    3.
    如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入。(


    4.
    企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。(


    5.
    從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積是專門用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的,不能用于其它任何項(xiàng)目。(


    6.
    企業(yè)用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理。(


    7.
    出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。(


    8.
    收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。(


    9.
    按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。(


    10.
    企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(


    11.
    企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的一切管理活動(dòng)的費(fèi)用,包括車間管理費(fèi)用和企業(yè)管理費(fèi)用,都應(yīng)作為期間費(fèi)用處理。(


    12.
    企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶。(


    13.
    收入可能與所有者投入資本無(wú)關(guān),也可能與投入資本有關(guān)。(


    14.
    現(xiàn)金折扣和銷售折讓,均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。( )

    15.
    年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目。( )

    16.
    企業(yè)可以直接根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出應(yīng)該交納的所得稅費(fèi)用(
    )。
    四、業(yè)務(wù)題

    1.
    順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。順達(dá)公司200612月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
    1123日,向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件,單價(jià)為20000元,單位銷售成本10000元。
    21210日,甲企業(yè)來(lái)函提出123日購(gòu)買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意,按銷售價(jià)款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

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    8樓
    31215日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元,當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
    41218日,丙企業(yè)要求退回本年1125日購(gòu)買的20A產(chǎn)品,該產(chǎn)品的銷售單價(jià)為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬,價(jià)款尚未收取。
    經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意并企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額以元為單位;應(yīng)交稅費(fèi)科目需寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫出明細(xì)科目)



    2.
    甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺(tái),委托乙企業(yè)代銷,該產(chǎn)品單價(jià)1000元,單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單,已銷售出該產(chǎn)品80臺(tái),款項(xiàng)尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定,按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費(fèi),乙企業(yè)交來(lái)代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為13600元。
    要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。



    3.
    甲公司銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)50 000元,給予購(gòu)貨方20%的商業(yè)折扣,另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/102/20n/30,適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù),該公司采用總價(jià)法核算(假設(shè)折扣要考慮增值稅)。
    要求:寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。



    4.
    某企業(yè)2007年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元,所得稅稅率為33%,該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)。該企業(yè)管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元,投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。
    要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅

    (2)
    編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄



    5.
    甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額,甲公司適用的所得稅稅率為33%,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

    2007
    年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
    1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800 000元,產(chǎn)品銷售成本為350 000.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票.同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
    2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù),甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元,退貨款已用銀行存款支付。
    3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司,代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。
    4)甲公司收到了丙公司的代銷清單,丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
    5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
    6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
    7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元)。
    8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
    9)按凈利潤(rùn)的10%和提取法定盈余公積。
    10)按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。
    11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù),編制甲公司2007年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)利潤(rùn)分配科目要求寫出明細(xì)科目)。



    6.
    光華公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù),銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。
    1)光華公司與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同,合同規(guī)定,光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯,合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%,其余價(jià)款將在光華公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付。光華公司于本年度1225日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè),預(yù)計(jì)于次年131日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元,預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。
    2)光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款50萬(wàn)元,光華公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)匯票期限為三個(gè)月,到期日為次年23日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定,經(jīng)光華公司同意,機(jī)床待次年120日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
    3)光華公司本年度15日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備。銷售價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于15日先支付貨款的20%,其余價(jià)款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。
    4)光華公司本年度委托××商場(chǎng)代銷一批零配件,代銷價(jià)款40萬(wàn)元;本年度收到××商場(chǎng)交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%××商場(chǎng)按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬(wàn)元。
    5)光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款為35萬(wàn)元,企業(yè)已支付全部?jī)r(jià)款。該機(jī)床本年1231日尚未完工,已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
    6)公光華司于420日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品,成本為6萬(wàn)元,增值稅發(fā)票上注明:售價(jià)10萬(wàn)元,增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù),此時(shí)得知B企業(yè)在另一項(xiàng)交易中發(fā)生巨額損失,資金周轉(zhuǎn)十分困難,已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。
    7)光華公司本年度121日銷售一批商品,增值稅發(fā)票上的售價(jià)8萬(wàn)元,增值稅額13 600元,銷售成本為6萬(wàn)元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,電話告知光華公司,提出只要光華公司在價(jià)格上給予5%的折讓,3天內(nèi)保證付款,光華公司同意并已通知買方。
    8)光華公司20061218日銷售A商品一批,售價(jià)5萬(wàn)元,增值稅額8 500元,成本2.6萬(wàn)元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為210l20n30。買方于20061227日付款,享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價(jià)法處理。本年度520日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回。
    要求:
    根據(jù)上述所給資料,計(jì)算光華公司2007年度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本(要求列出計(jì)算過(guò)程,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

    易水竹
    • 積分:5405
    • 注冊(cè)于:2014-05-30
    發(fā)表于 2014-10-23 10:47
    9樓
    31215日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元,當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
    41218日,丙企業(yè)要求退回本年1125日購(gòu)買的20A產(chǎn)品,該產(chǎn)品的銷售單價(jià)為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬,價(jià)款尚未收取。
    經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意并企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額以元為單位;應(yīng)交稅費(fèi)科目需寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫出明細(xì)科目)



    2.
    甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺(tái),委托乙企業(yè)代銷,該產(chǎn)品單價(jià)1000元,單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單,已銷售出該產(chǎn)品80臺(tái),款項(xiàng)尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定,按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費(fèi),乙企業(yè)交來(lái)代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為13600元。
    要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。



    3.
    甲公司銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)50 000元,給予購(gòu)貨方20%的商業(yè)折扣,另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/102/20n/30,適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù),該公司采用總價(jià)法核算(假設(shè)折扣要考慮增值稅)。
    要求:寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。



    4.
    某企業(yè)2007年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元,所得稅稅率為33%,該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)。該企業(yè)管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元,投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。
    要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅

    (2)
    編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄



    5.
    甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額,甲公司適用的所得稅稅率為33%,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

    2007
    年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
    1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800 000元,產(chǎn)品銷售成本為350 000.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票.同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
    2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù),甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元,退貨款已用銀行存款支付。
    3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司,代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。
    4)甲公司收到了丙公司的代銷清單,丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
    5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
    6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
    7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元)。
    8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
    9)按凈利潤(rùn)的10%和提取法定盈余公積。
    10)按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。
    11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù),編制甲公司2007年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)利潤(rùn)分配科目要求寫出明細(xì)科目)。



    6.
    光華公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù),銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。
    1)光華公司與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同,合同規(guī)定,光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯,合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%,其余價(jià)款將在光華公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付。光華公司于本年度1225日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè),預(yù)計(jì)于次年131日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元,預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。
    2)光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款50萬(wàn)元,光華公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)匯票期限為三個(gè)月,到期日為次年23日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定,經(jīng)光華公司同意,機(jī)床待次年120日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
    3)光華公司本年度15日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備。銷售價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于15日先支付貨款的20%,其余價(jià)款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。
    4)光華公司本年度委托××商場(chǎng)代銷一批零配件,代銷價(jià)款40萬(wàn)元;本年度收到××商場(chǎng)交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%××商場(chǎng)按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬(wàn)元。
    5)光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款為35萬(wàn)元,企業(yè)已支付全部?jī)r(jià)款。該機(jī)床本年1231日尚未完工,已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
    6)公光華司于420日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品,成本為6萬(wàn)元,增值稅發(fā)票上注明:售價(jià)10萬(wàn)元,增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù),此時(shí)得知B企業(yè)在另一項(xiàng)交易中發(fā)生巨額損失,資金周轉(zhuǎn)十分困難,已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。
    7)光華公司本年度121日銷售一批商品,增值稅發(fā)票上的售價(jià)8萬(wàn)元,增值稅額13 600元,銷售成本為6萬(wàn)元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,電話告知光華公司,提出只要光華公司在價(jià)格上給予5%的折讓,3天內(nèi)保證付款,光華公司同意并已通知買方。
    8)光華公司20061218日銷售A商品一批,售價(jià)5萬(wàn)元,增值稅額8 500元,成本2.6萬(wàn)元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為210l20n30。買方于20061227日付款,享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價(jià)法處理。本年度520日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回。
    要求:
    根據(jù)上述所給資料,計(jì)算光華公司2007年度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本(要求列出計(jì)算過(guò)程,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

    易水竹
    • 積分:5405
    • 注冊(cè)于:2014-05-30
    發(fā)表于 2014-10-23 10:47
    10樓
    31215日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元,當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
    41218日,丙企業(yè)要求退回本年1125日購(gòu)買的20A產(chǎn)品,該產(chǎn)品的銷售單價(jià)為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬,價(jià)款尚未收取。
    經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意并企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額以元為單位;應(yīng)交稅費(fèi)科目需寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫出明細(xì)科目)



    2.
    甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺(tái),委托乙企業(yè)代銷,該產(chǎn)品單價(jià)1000元,單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單,已銷售出該產(chǎn)品80臺(tái),款項(xiàng)尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定,按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費(fèi),乙企業(yè)交來(lái)代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為13600元。
    要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。



    3.
    甲公司銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)50 000元,給予購(gòu)貨方20%的商業(yè)折扣,另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/102/20n/30,適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù),該公司采用總價(jià)法核算(假設(shè)折扣要考慮增值稅)。
    要求:寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。



    4.
    某企業(yè)2007年利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為190萬(wàn)元,所得稅稅率為33%,該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬(wàn)。該企業(yè)管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元,投資收益中含有國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬(wàn)元。
    要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅

    (2)
    編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄



    5.
    甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額,甲公司適用的所得稅稅率為33%,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

    2007
    年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
    1)銷售A產(chǎn)品一批,產(chǎn)品銷售價(jià)款為800 000元,產(chǎn)品銷售成本為350 000.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票.同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。
    2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批,并驗(yàn)收入庫(kù),甲公司用銀行存款支付了退貨款,并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為40000元,產(chǎn)品銷售成本為22000元,退貨款已用銀行存款支付。
    3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批,并將該批產(chǎn)品交付丙公司,代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi),該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元,產(chǎn)品銷售成本為66000元。
    4)甲公司收到了丙公司的代銷清單,丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出,款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。
    5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。
    6)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。
    7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元)。
    8)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目)。
    9)按凈利潤(rùn)的10%和提取法定盈余公積。
    10)按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。
    11)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。
    要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù),編制甲公司2007年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)利潤(rùn)分配科目要求寫出明細(xì)科目)。



    6.
    光華公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù),銷售價(jià)款均不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。
    1)光華公司與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同,合同規(guī)定,光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺(tái)電梯,合同價(jià)款為800萬(wàn)元。按合同規(guī)定,A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價(jià)款的20%,其余價(jià)款將在光華公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后才予以支付。光華公司于本年度1225日將完成的商品運(yùn)抵A企業(yè),預(yù)計(jì)于次年131日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為580萬(wàn)元,預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用為10萬(wàn)元。
    2)光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款50萬(wàn)元,光華公司已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與C企業(yè),C企業(yè)已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,商業(yè)匯票期限為三個(gè)月,到期日為次年23日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定,經(jīng)光華公司同意,機(jī)床待次年120日再予提貨。該機(jī)床的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
    3)光華公司本年度15日銷售給D企業(yè)一臺(tái)大型設(shè)備。銷售價(jià)款200萬(wàn)元。按合同規(guī)定,D企業(yè)于15日先支付貨款的20%,其余價(jià)款分四次平均支付,于每年630日和1231日支付。設(shè)備已發(fā)出,D企業(yè)已驗(yàn)收合格。該設(shè)備實(shí)際成本為120萬(wàn)元。
    4)光華公司本年度委托××商場(chǎng)代銷一批零配件,代銷價(jià)款40萬(wàn)元;本年度收到××商場(chǎng)交來(lái)的代銷清單,代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%××商場(chǎng)按代銷價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為25萬(wàn)元。
    5)光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺(tái)機(jī)床,銷售價(jià)款為35萬(wàn)元,企業(yè)已支付全部?jī)r(jià)款。該機(jī)床本年1231日尚未完工,已發(fā)生的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
    6)公光華司于420日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品,成本為6萬(wàn)元,增值稅發(fā)票上注明:售價(jià)10萬(wàn)元,增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出,并已向銀行辦妥托收手續(xù),此時(shí)得知B企業(yè)在另一項(xiàng)交易中發(fā)生巨額損失,資金周轉(zhuǎn)十分困難,已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。
    7)光華公司本年度121日銷售一批商品,增值稅發(fā)票上的售價(jià)8萬(wàn)元,增值稅額13 600元,銷售成本為6萬(wàn)元,貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格,電話告知光華公司,提出只要光華公司在價(jià)格上給予5%的折讓,3天內(nèi)保證付款,光華公司同意并已通知買方。
    8)光華公司20061218日銷售A商品一批,售價(jià)5萬(wàn)元,增值稅額8 500元,成本2.6萬(wàn)元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為210l20n30。買方于20061227日付款,享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價(jià)法處理。本年度520日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回。
    要求:
    根據(jù)上述所給資料,計(jì)算光華公司2007年度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本(要求列出計(jì)算過(guò)程,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。

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