首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

2020年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試初試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》433考試大綱

第一部分 考試說明

一、考試目的

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，注重考查考生應(yīng)用稅收學(xué)基本原理與方法分析現(xiàn)實(shí)稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。

二、考試范圍

(一)稅收學(xué)原理

(二)中國稅制實(shí)務(wù)

(三)中國稅收征管制度

三、考試基本要求

本考試旨測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運(yùn)用能力。測試體現(xiàn)在三個(gè)層次，基本要求分別為：

(一)熟悉記憶

對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

(二)分析判斷

用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。

(二)綜合運(yùn)用

運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實(shí)踐問題。

四、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)

(一)答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試

(二)答題時(shí)間

答題時(shí)間：180分鐘

(三)滿分

滿分：150分

(四)各部分內(nèi)容考查比例

稅收學(xué)原理考核的比例為30%，分值為45分;

中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為60%，分值為90分;

中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

(五)題型及分值

簡答題、計(jì)算題、材料分析題、論述題共計(jì)四個(gè)題型。

1.簡答題(4小題，每小題12分，共48分)

2.計(jì)算題(2小題，每小題15分，共30分)

3.材料分析題(2小題，每小題16分，共32分)

4.論述題(2小題，每小題20分，共40分)

五、參考書目

1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》(第三版，2019年7月印刷(2019年最新版))， 電子工業(yè)出版社。

2.曹靜韜，郝如玉著，《稅收理論研究》(2018年3月出版)，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。

3.王瑋編著，《稅收學(xué)原理》(第3版，2016年8月出版)，清華大學(xué)出版社。

4.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

六、需說明的問題

考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。

第二部分 考試內(nèi)容

一、稅收學(xué)原理

1.稅收的本質(zhì)(熟悉記憶程度)

2.稅收原則(分析判斷程度)

3.稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿(分析判斷程度)

4.稅收效應(yīng)(分析判斷程度)

5.稅制結(jié)構(gòu)分析與比較(綜合運(yùn)用程度)

6.稅制要素及稅收分類(熟悉記憶程度)

7.中央與地方的稅收關(guān)系(分析判斷程度)

8.國際稅收(熟悉記憶程度)

二、中國稅制實(shí)務(wù)

1.各稅種基本政策規(guī)定(分析判斷程度)

2.重要稅收政策解讀(綜合運(yùn)用程度)

3.稅制改革(綜合運(yùn)用程度)

三、中國稅收征管制度

1.稅收征管制度(分析判斷程度)

2.納稅服務(wù)(分析判斷程度)

第三部分 題型示例

一、簡答題

請說明稅率的分類及在我國稅制中的應(yīng)用。

答題思路：

(1)稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三類;

(2)各類稅率名詞解釋;

(3)我國稅率分為比例稅率(含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別)、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率;

(4)舉例說明幾個(gè)稅種的稅率應(yīng)用。

二、計(jì)算題

(考試時(shí)不得把具有存儲、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場，否則視為考試作弊)

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元;支付某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元;支付某會計(jì)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

(2)銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈(zèng)送給客戶用于市場推廣。

(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

(1)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額;

(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

答題給分點(diǎn)：

(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)

能列式寫正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到4分，若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。

(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)

能夠?qū)懻�確價(jià)稅分離換算可得2分;能體現(xiàn)視同銷售計(jì)算可得2分;列式且結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。

(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)

簡易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得3分;計(jì)算結(jié)果正確本小問合計(jì)得5分。

三、材料分析題

2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”

要求：結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理，請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟(jì)的影響?

答題思路：

(1)增值稅價(jià)外征收等原理

(2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析

(3)增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟(jì)的影響

四、論述題

論述我國現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

(1)增值稅抵扣政策

(2)消費(fèi)稅的稅額抵扣政策

(3)二者差異