圖書簡介

品牌：人民郵電出版社

詳情

基本信息

書名:2014年-稅法-(名師解讀版)

原價：49.00元

售價：41.7元,便宜7.3元,折扣85

作者:《稅法輔導教材》編寫組

出版社：人民郵電出版社

出版日期：2014-05-01

ISBN：9787115350954

字數：

頁碼：364

版次：2

裝幀：平裝

開本：16

商品重量：0.581kg

編輯推薦

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1. 依據注冊會計師協會最新考試大綱編寫，與教材完全吻合。
2.從學習原理出發，“教、學、練、考”一個環節都不少，使考生獲得完整的訓練，只一本書，就能搞定一門科目的考試，且一次過關，終身受益。
教：中華會計網、尚德等知名輔導架構的簽約名師親自編寫，把名師請回家，隨時享受 讀與點撥。
學：與教同步，在學習過程中獲得內在互動、透徹理解和系統掌握，
練：針對性練習，深化理解
考：模擬考試使你能夠綜合性自我檢測學習效果，做到查漏補缺，輕松迎接正式考試
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內容提要

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《2014年注冊會計師(CPA)全國統考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》是針對2014年注冊會計師全國統考而編寫的同步輔導用書。
　　《2014年注冊會計師(CPA)全國統考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》從注冊會計師資格考試特點出發，針對稅法科目的內容特點，在分析總結近幾年考試特點以及對2014年考試特點進行預測的基礎上，全面介紹了稅法科目的各項內容，尤其對書中的重點、難點進行了深入講解，并結合相關案例進行了多角度的分析，能夠幫助考生從容面對各種形式的考題。
　　《2014年注冊會計師(CPA)全國統考*輔導教材系列——稅法(名師解讀版)》適合參加2014年注冊會計師全國統考稅法考試的考生使用，也適合相關專業的在校師生和從業人員參考。

目錄

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目　錄

第一章　稅法總論　1
考綱解讀　1
內容解讀　1
能力解讀　1
知識清單　4
重點難點分析　4
第一節　稅法的概念　4
一、稅收與現代國家治理　4
二、稅法的概念　4
三、稅法目標　4
第二節　稅法在我國法律體系中的地位　4
第三節　稅收法定原則　5
第四節　稅法要素　5
第五節　稅收立法與我國現代稅法體系　6
一、稅收管理體制的概念　6
二、稅收立法原則　6
三、稅收立法權及其劃分　6
四、稅收立法機關　6
五、我國稅收立法、修訂和廢止程序　7
六、我國現行稅法體系　7
七、稅收立法權的劃分　7
第六節　稅收執法權　7
第七節　依法納稅與稅法遵從　10
一、稅務行政主體、稅務行政管理相對人的權利與義務　10
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑　10
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利　10
一年模擬　10

第二章　增值稅法　14
考綱解讀　14
內容解讀　14
能力解讀　14
知識清單　15
重點難點分析　15
第一節　征稅范圍及納稅義務人　15
一、征稅范圍　15
二、納稅義務人和扣繳義務人　18
第二節　一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理　18
一、一般納稅人和小規模納稅人的認定標準　18
二、一般納稅人納稅輔導期管理辦法　19
第三節　稅率與征收率　20
一、一般納稅人　20
二、適用低稅率的情況　21
三、按簡易計稅方法征稅的其他規定　21
第四節　增值稅的計稅方法　22
第五節　一般計稅方法應納稅額的計算　22
一、銷項稅額的計算　22
二、進項稅額的抵扣　26
三、應納稅額計算的時間限定　27
四、應納稅額計算中的特殊問題　28
第六節　簡易計稅方法應納稅額的計算　30
一、計算公式　30
二、含稅銷售額換算　30
第七節　特殊經營行為和產品的稅務處理　31
一、混業經營　31
二、混合銷售行為　31
三、兼營非增值稅應稅勞務　31
四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法的主要內容　31
第八節　進口貨物征稅　32
一、進口貨物征稅范圍　32
二、進口增值稅的計算方法　32
三、進口貨物增值稅納稅義務發生時間、地點及納稅期限　32
第九節　出口貨物和應稅服務退(免)稅　32
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務　32
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務　37
三、適用增值稅征稅政策的出口貨物和勞務　39
四、出口貨物退(免)稅管理　40
第十節　稅收優惠　40
一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目　40
二、財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目　40
三、起征點　44
第十一節　征收管理　44
一、納稅義務發生時間　44
二、納稅期限　44
三、納稅地點　44
一年模擬　45

第三章　消費稅法　62
考綱解讀　62
內容解讀　62
能力解讀　62
知識清單　62
重點難點分析　63
第一節　納稅義務人與征稅范圍　63
一、納稅義務人　63
二、征稅范圍　63
第二節　稅目與稅率　64
一、稅目　64
二、稅率　65
第三節　計稅依據　65
一、從價計征——與增值稅相同　65
二、從量計征——銷售數量　66
三、從價從量復合計稅　66
四、計稅依據的特殊規定　66
第四節　應納稅額的計算　66
一、生產銷售環節應納消費稅的計算　66
二、委托加工環節應稅消費品應納稅的計算　68
三、進口環節　應納消費稅的計算　69
四、已納消費稅扣除的計算　69
五、消費稅出口退稅的計算　70
第五節　征收管理　71
一、納稅義務發生時間和納稅期限的規定　71
二、納稅地點　71
一年模擬　71

第四章　營業稅法　81
考綱解讀　81
內容解讀　81
能力解讀　81
知識清單　81
重點難點分析　82
第一節　納稅義務人與扣繳義務人　82
一、納稅義務人　82
二、扣繳義務人　82
第二節　稅目與稅率　82
一、稅目　82
二、稅率　84
第三節　計稅依據　84
一、計稅依據的一般規定　84
二、計稅依據的具體規定　84
第四節　應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理　87
一、應納稅額的計算　87
二、特殊經營行為的稅務處理　87
第五節　稅收優惠　88
一、起征點　88
二、稅收優惠規定　88
第六節　征收管理　89
一、納稅義務發生時間　89
二、納稅期限　89
三、納稅地點　89
一年模擬　90

第五章　城市維護建設稅法和煙葉稅法　98
考綱解讀　98
內容解讀　98
能力解讀　98
知識清單　98
重點難點分析　99
第一節　城市維護建設稅法　99
一、納稅義務人　99
二、稅率　99
三、計稅依據　99
四、應納稅額的計算　99
五、稅收優惠　99
六、納稅環節　100
第二節　煙葉稅法　100
一、納稅義務人　100
二、征稅范圍　100
三、稅率　100
四、應納稅額的計算　100
五、征收管理　100
第三節　教育費附加和地方教育附加的有關規定　100
一、教育費附加和地方教育附加的計征范圍　100
二、教育費附加和地方教育附加的計征依據　100
三、教育費附加和地方教育附加的計征比率　100
四、教育費附加和地方教育附加的計算　100
五、教育費附加費的減免規定　101
一年模擬　101

第六章　關稅法　105
考綱解讀　105
內容解讀　105
能力解讀　105
知識清單　106
重點難點分析　106
第一節　征稅對象與納稅義務人　106
一、征稅對象　106
二、納稅義務人　106
第二節　進出口稅則　106
一、進口關稅的種類　106
二、進口關稅的計征辦法　107
三、出口關稅稅率　107
四、特別關稅　107
五、稅率的運用　107
第三節　完稅價格與應納稅額的計算　107
一、原產地規定　107
二、關稅完稅價格　107
三、應納稅額的計算　109
第四節　關稅減免規定　109
第五節　征收管理　110
一、關稅繳納　110
二、關稅強制執行　110
三、關稅退還　110
四、關稅補征和追征　110
五、關稅納稅爭議　110
第六節　船舶噸稅　110
一、船舶噸稅的征稅范圍　110
二、船舶噸稅的稅率　110
三、船舶噸稅的計稅依據　110
四、船舶噸稅的征收機關　110
五、船舶噸稅的納稅義務發生時間　110
六、船舶噸稅的納稅期限　110
七、船舶噸稅的補征和追征　110
八、船舶噸稅的優惠政策　110
九、船舶噸稅的處罰　110
一年模擬　111

第七章　資源稅法和土地增值稅法　116
考綱解讀　116
內容解讀　116
能力解讀　116
知識清單　117
重點難點分析　117
第一節　資源稅的納稅人與稅目、稅率　117
一、納稅人　117
二、稅目和稅率　117
三、扣繳義務人　118
第二節　資源稅的計稅依據與應納稅額的計算　118
一、計稅依據　118
二、應納稅額的計算　119
第三節　資源稅稅收優惠和征收管理　119
一、稅收優惠　119
二、征收管理　119
第四節　土地增值稅的納稅人與征稅范圍　119
一、納稅人　119
二、征稅范圍　120
第五節　土地增值稅的稅率、應稅收入與扣除項目　120
一、稅率　120
二、應稅收入的確定　120
三、扣除項目的確定　120
第六節　土地增值稅應納稅額的計算　121
一、增值額的確定　121
二、應納稅額的計算方法　121
三、房地產開發企業土地增值稅清算　122
第七節　土地增值稅的稅收優惠和征收管理　123
一、稅收優惠　123
二、征收管理　124
一年模擬　124

第八章　房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　134
考綱解讀　134
內容解讀　134
能力解讀　134
知識清單　135
重點難點分析　135
第一節　房產稅法　135
一、房產稅的納稅人　135
二、房產稅的征稅對象和征稅范圍　136
三、房產稅稅率　136
四、房產稅的計稅依據和應納稅額的計算　136
五、房產稅的稅收優惠　137
六、房產稅的征收管理　137
第二節　城鎮土地使用稅法　137
一、納稅義務人(包括外商)　137
二、征稅范圍　137
三、稅率——有幅度的差別定額稅率　137
四、計稅依據和應納稅額的計算　137
五、稅收優惠　138
六、征收管理　138
第三節　契稅法　138
一、契稅的納稅人　138
二、征稅對象和計稅依據　138
三、稅收優惠　138
四、征收管理　138
第四節　耕地占用稅法　139
一、納稅義務人與征稅范圍　139
二、耕地占用稅應納稅額的計算　139
三、耕地占用稅的稅收優惠　139
四、耕地占用稅的征收管理　139
一年模擬　139

第九章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　149
考綱解讀　149
內容解讀　149
能力解讀　149
知識清單　150
重點難點分析　150
第一節　車輛購置稅法　150
一、車購稅納稅義務人　150
二、車購稅計稅依據　150
三、應納稅額的計算　151
四、稅收優惠　151
五、征收管理　151
第二節　車船稅法　152
一、納稅義務人和征稅范圍　152
二、應納稅額的計算　152
三、稅收優惠　153
四、征收管理　153
第三節　印花稅法　153
一、印花稅的納稅義務人　153
二、印花稅稅目、稅率和計稅依據的一般規定　153
三、印花稅計稅依據的特殊規定　154
四、印花稅的優惠政策　155
五、印花稅的征收管理　155
一年模擬　156

第十章　企業所得稅法　164
考綱解讀　164
內容解讀　164
能力解讀　164
知識清單　165
重點難點分析　166
第一節　納稅義務人、征稅對象與稅率　166
一、納稅義務人　166
二、征稅對象　166
三、稅率　167
第二節　應納稅所得額的計算　167
一、收入總額　167
二、不征稅收入和免稅收入　169
三、扣除原則和范圍　170
四、不得扣除項目　173
五、虧損彌補　173
第三節　資產的稅務處理　174
一、固定資產的稅務處理　174
二、生物資產的稅務處理　174
三、無形資產的稅務處理　174
四、長期待攤費用的稅務處理　175
五、存貨的稅務處理　175
六、投資資產的稅務處理　175
七、稅法規定與會計規定差異的處理　175
第四節　資產損失稅前扣除的所得稅處理　176
一、資產損失的扣除政策　176
二、壞賬損失的確認條件　176
三、企業自行計算扣除資產損失的范圍(6條)　176
第五節　企業重組的所得稅處理　176
一、一般性稅務處理方法　176
二、企業重組的特殊性稅務處理　177
第六節　稅收優惠　179
一、免征與減征優惠　179
二、高新技術企業優惠　179
三、小型微利企業優惠　179
四、加計扣除優惠　179
五、創投企業優惠　179
六、加速折舊優惠　179
七、減計收入優惠　179
八、稅額抵免優惠　179
九、民族自治地方優惠　179
十、非居民企業優惠　179
十一、特殊行業優惠　180
十二、其他優惠　181
第七節　應納稅額的計算　181
一、居民企業應納稅額的計算　181
二、境外所得抵扣稅額的計算　181
三、居民企業核定征收應納稅額的計算　182
四、非居民企業應納稅額的計算　183
五、非居民企業所得稅核定征收辦法　183
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理　184
七、企業政策性搬遷所得稅管理　184
第八節　源泉扣繳　185
一、扣繳義務人　185
二、扣繳方法　185
三、非居民企業所得稅管理的若干問題　185
第九節　特別納稅調整　186
第十節　征收管理　187
一、納稅地點　187
二、納稅期限　187
三、納稅申報　187
四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理　187
五、合伙企業所得稅的征收管理　188
一年模擬　188

第十一章　個人所得稅法　207
考綱解讀　207
內容解讀　207
能力解讀　207
知識清單　208
重點難點分析　209
第一節　納稅義務人與征稅范圍　209
一、納稅義務人　209
二、征稅范圍　209
第二節　稅率與應納稅所得額的確定　211
一、稅率　211
二、應納稅所得額的規定　211
第三節　應納稅額的計算　213
一、應納稅額計算的一般規定　213
二、應納稅額計算中的特殊問題　216
第四節　稅收優惠　224
第五節　境外所得的稅額扣除　224
第六節　征收管理　224
一、自行申報納稅　224
二、代扣代繳納稅　226
三、核定征收　226
一年模擬　226

第十二章　稅收征收管理法　237
考綱解讀　237
內容解讀　237
能力解讀　237
知識清單　238
重點難點分析　238
第一節　《稅收征管法》概述　238
一、《稅收征管法》的適用范圍　238
二、《稅收征管法》的遵守主體　238
第二節　稅務管理　238
一、稅務登記管理　238
二、賬簿、憑證管理　239
三、納稅申報管理　239
第三節　稅款征收　239
一、稅款征收的原則　239
二、稅款征收的方式　239
三、稅款征收制度　239
第四節　稅務檢查　241
一、稅務檢查的形式及方法　241
二、稅務檢查的職責　241
第五節　法律責任　241
第六節　納稅評估管理辦法　241
一、納稅評估的對象　242
二、納稅評估的通用分析指標　242
第七節　納稅擔保試行辦法　242
一、不得作為納稅保證人的情形　242
二、納稅擔保的范圍　242
三、納稅擔保的時限　242
四、可納稅抵押的財產　242
五、不得納稅抵押的財產　242
六、納稅質押的分類　243
七、納稅質押的處理期限　243
一年模擬　243

第十三章　稅務行政法制　249
考綱解讀　249
內容解讀　249
能力解讀　249
知識清單　250
重點難點分析　250
第一節　稅務行政處罰　250
一、稅務行政處罰的內容　250
二、稅務行政處罰的原則　250
三、稅務行政處罰的設定　250
四、稅務行政處罰的種類　250
五、稅務行政處罰的主體——縣以上的稅務機關　251
六、稅務行政處罰簡易程序的適用條件　251
七、稅務行政處罰一般程序聽證的范圍　251
八、稅務行政處罰執行的時限　251
第二節　稅務行政復議　251
一、我國稅務行政復議的特點　251
二、稅務行政復議的機構和人員　251
三、稅務行政復議的受案范圍　251
四、稅務行政復議的管轄　252
五、稅務行政復議申請人和被申請人　252
六、稅務行政復議申請　253
七、稅務行政復議的受理　253
八、稅務行政復議的證據　253
九、稅務行政復議的審查和決定　254
十、稅務行政復議和解與調解　254
第三節　稅務行政訴訟　255
一、稅務行政訴訟的特殊性　255
二、稅務行政訴訟的原則　255
三、稅務行政訴訟的分類　255
四、起訴與應訴的界定　255
五、稅務行政訴訟的判決分類　255
一年模擬　255

第十四章　稅務代理與稅務籌劃　260
考綱解讀　260
內容解讀　260
能力解讀　260
知識清單　261
重點難點分析　261
第一節　企業涉稅基礎工作的代理　261
一、企業稅務登記代理的內容　261
二、從事企業稅務登記代理時應該注意的問題　261
三、辦理變更稅務登記的情況　261
四、停業、復業登記代理　261
五、代理注銷稅務登記的內容　261
六、發票領購代理的范圍　261
七、代理建賬建制的范圍　261
第二節　商品和勞務稅納稅申報代理　261
第三節　所得稅納稅申報代理　261
第四節　稅務籌劃　261
一、稅收籌劃的切入點　261
二、稅收籌劃的基本方法　262
一年模擬　262

全真模擬試題　264
　A卷　264
　B卷　270

一年模擬答案及解析　278

全真模擬試題答案及解析　353
　A卷　353
　B卷　358

后記　364

作者介紹

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毛夏鸞——首都經貿大學會計學院副教授，碩士生導師，主講注冊會計師、注冊稅務師相關課程。中國稅務學會理事、北京市國際稅收研究常務理事。自注冊會計師考試開考《稅法》課程以來，先后在北京市注冊會計師協會、好會計教育等單位擔任注冊會計師的考前輔導工作。1998年作為主編之一，參與編寫注冊會計師全國統考輔導用書《稅法》，該書同步被臺灣高點文化事業公司在臺灣公開出版。該書的出版對參加注冊會計師考試的考生給予了極大幫助，并成為之后《稅法》相關輔導資料編寫的模板之一。

文摘

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暫時沒有內容

序言

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暫時沒有內容

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